موعد تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة قبل 31 أكتوبر: قائمة تحقق للمنشآت في السعودية

موعد تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة عن شهر سبتمبر 2026 وعن الربع الثالث من العام ينتهي في 31 أكتوبر 2026. التاريخ نفسه هو آخر موعد لسداد الضريبة المستحقة، فالتقديم في الوقت المحدد دون سداد لا يعفي المنشأة من الغرامة.

هذا الدليل يقدم قائمة تحقق عملية للمنشآت في السعودية قبل رفع الإقرار: من يقدم شهرياً ومن يقدم كل ثلاثة أشهر، وما الذي يجب مراجعته في الفواتير، وكم تكلف المخالفة. كل المعلومات مأخوذة من أنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مع روابط المصادر.

ما الذي يستحق في 31 أكتوبر

تنص اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة على أن الإقرار الضريبي يجب تقديمه عن كل فترة ضريبية في موعد أقصاه اليوم الأخير من الشهر التالي لانتهاء الفترة الضريبية التي يتعلق بها الإقرار. ويسري المبدأ نفسه على السداد: يجب دفع الضريبة المستحقة عن الفترة الضريبية في موعد أقصاه اليوم الأخير من الشهر التالي لانتهاء تلك الفترة.

وعليه، فإن المنشأة التي تقدم إقراراً شهرياً تغلق فترة سبتمبر في 30 سبتمبر وتقدم إقرارها قبل نهاية 31 أكتوبر. والمنشأة التي تقدم كل ثلاثة أشهر تغلق الربع الثالث الممتد من 1 يوليو إلى 30 سبتمبر، ويستحق إقرارها في التاريخ ذاته. تعامل مع التقديم والسداد باعتبارهما موعداً واحداً لا موعدين.

شهري أم ربع سنوي: ما الفترة الضريبية التي تنطبق عليك؟

دورية التقديم ليست خياراً تحدده المنشأة كل فترة، بل ترتبط بحجم التوريدات. تنص اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة على أن الفترة الضريبية تكون شهرية للمكلفين الذين تتجاوز قيمة توريداتهم الخاضعة للضريبة السنوية 40,000,000 ريال خلال الاثني عشر شهراً السابقة، وأن الفترة الضريبية المعيارية لبقية المكلفين ثلاثة أشهر.

ويجوز للمنشأة التي لا تتجاوز توريداتها هذا الحد أن تتقدم بطلب لاعتماد فترة ضريبية شهرية. كما يجوز لمن استخدم الفترة الشهرية لمدة سنتين أن يطلب العودة إلى فترة ثلاثة أشهر إذا كانت توريداته خلال آخر اثني عشر شهراً دون الحد نفسه. ويبدأ سريان التغيير من بداية الفترة الضريبية التالية لاعتماد الطلب.

قائمة تحقق قبل رفع الإقرار

اتبع هذه الخطوات بالترتيب. معظم الأخطاء التي تتحول لاحقاً إلى ربط ضريبي تبدأ من الخطوات الأربع الأولى، لا من البوابة الإلكترونية.

1. تأكد من الفترة الضريبية التي تقدم عنها، ومن عدم وجود فترة سابقة ما زالت مفتوحة.
2. أغلق سجل المبيعات للفترة، وتحقق من احتساب ضريبة 15% على كل بند في كل فاتورة بالريال السعودي.
3. راجع بيانات الفاتورة الضريبية: الرقم الضريبي للمنشأة، وبيانات العميل المطلوبة، وتاريخ التوريد الصحيح.
4. اجمع إشعارات الدائن والمدين الصادرة خلال الفترة واربطها بالفواتير الأصلية.
5. افصل التوريدات الخاضعة بنسبة صفر والتوريدات المعفاة والصادرات، واحتفظ بالمستندات المؤيدة لكل منها.
6. اجمع فواتير المشتريات لضريبة المدخلات، واستبعد أي مبلغ لا تملك عنه فاتورة ضريبية صحيحة.
7. استبعد ضريبة المدخلات غير القابلة للخصم، مثل مصاريف الضيافة وأغلب تكاليف المركبات ذات الاستخدام الشخصي.
8. أضف قيود آلية الاحتساب العكسي على الخدمات المشتراة من موردين غير مقيمين.
9. طابق إجمالي ضريبة المخرجات مع تقاريرك المحاسبية قبل إدخال أي رقم في البوابة.
10. قدم الإقرار عبر بوابة الهيئة، ثم سدد عبر سداد باستخدام رقم الفاتورة الصادر مع الإقرار.

طابق فواتيرك قبل التقديم

أسرع طريق إلى إقرار خاطئ هو بناء الأرقام من جدول بيانات لم يراجعه أحد مقابل الفواتير الصادرة فعلاً. ابدأ من سجل الفواتير لا من كشف الحساب البنكي. يجب أن تساوي ضريبة المخرجات المصرح بها مجموع الضريبة على كل فاتورة ضريبية مؤرخة داخل الفترة، بعد تعديلها بإشعارات الدائن.

ثلاث مطابقات تستحق التكرار كل فترة. الأولى بين سجل الفواتير وإجمالي المبيعات في نظام المحاسبة وضريبة القيمة المضافة لضمان عدم سقوط أي فاتورة. والثانية بين ضريبة المخرجات ونسبة 15% من التوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية، وهي تكشف البنود التي أدخلت بنسبة خاطئة. والثالثة بين ضريبة المدخلات وملف فواتير الموردين، حتى لا تخصم ما لا تستطيع إثباته. وإذا لم يتطابق رقم، فصحح السجل لا الإقرار.

كم تكلف المخالفة؟

تنشر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك غرامات مخالفات ضريبة القيمة المضافة، وهي ليست بسيطة. غرامة عدم تقديم الإقرار في الوقت المحدد تتراوح بين 5% و25% من قيمة الضريبة التي كان يجب الإقرار عنها. أما غرامة التأخر في سداد الضريبة المستحقة فهي 5% من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه لم تسدد فيه الضريبة، وتتراكم كلما طال التأخير.

القائمة الكاملة منشورة على صفحة غرامات ضريبة القيمة المضافة في موقع الهيئة. وإذا اكتشفت خطأ في إقرار سابق فالأفضل تعديله فوراً، لأن أثر التأخير يزداد شهراً بعد شهر.

أخطاء متكررة في إقرار الربع الثالث

الخطأ الأول يتعلق بالتوقيت. الفاتورة الصادرة في 29 سبتمبر تخص الربع الثالث حتى لو سدد العميل قيمتها في نوفمبر، لأن الأصل هو أساس الفوترة لا أساس التحصيل. والاستثناء هو المنشآت التي اعتمدت الأساس النقدي بعد تقديم طلب بذلك.

الخطأ الثاني هو إغفال إشعارات الدائن. فالخصم الذي يتفق عليه في أكتوبر على فاتورة صادرة في سبتمبر يعد تعديلاً له فترة محددة يجب أن يظهر فيها. والثالث خصم ضريبة مدخلات بناءً على مستند ليس فاتورة ضريبية صحيحة. والرابع نسيان الاحتساب العكسي على البرمجيات والخدمات الاستشارية المستوردة.

وهناك خطأ خامس أعمق: الاستمرار في إصدار فواتير يدوية يصعب مطابقتها لاحقاً بأي سجل. وإذا كنت تستعد للفوترة الإلكترونية فإن الانضباط نفسه يحل المشكلتين معاً، ويشرح دليل الفوترة الإلكترونية في السعودية كيف يجب أن تكون الفاتورة نفسها منظمة.

تجهيز الأرقام مع دفتركس

دفتركس برنامج أعمال للمنشآت في السعودية، والجانب المحاسبي فيه مبني حول المستندات التي يتكون منها الإقرار الضريبي. يتحول عرض السعر إلى فاتورة بخطوة واحدة، وتصدر الفواتير الضريبية بالريال السعودي مع احتساب ضريبة القيمة المضافة 15% على كل بند، بالعربية أو الإنجليزية، فتطبق النسبة بشكل متسق بدل إدخالها يدوياً.

تسجل الدفعات كاملة أو جزئية، فتعرف المبلغ المتبقي على كل عميل دون جدول جانبي. وتظهر المبيعات والإيرادات والأرصدة المستحقة في تقارير بسيطة وواضحة، ويبقى كل عرض سعر وفاتورة ودفعة داخل ملف العميل الذي يستخدمه فريق المبيعات. وفي المرحلة الثانية، يساعدك دفتركس على إصدار فواتير إلكترونية بصيغة الهيئة والربط مع منصة فاتورة.

إذا أردت أن ترى كيف يبدو إقرار أكتوبر عندما يتولى سجل الفواتير العمل، احجز عرضاً توضيحياً أو اطلب عرض سعر من الفريق.

الأسئلة الشائعة

متى يستحق إقرار ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟

في اليوم الأخير من الشهر التالي لانتهاء الفترة الضريبية. وبالنسبة لشهر سبتمبر 2026 وللربع الثالث من 2026 فإن الموعد هو 31 أكتوبر 2026، للإقرار والسداد معاً.

هل أقدم شهرياً أم كل ثلاثة أشهر؟

شهرياً إذا تجاوزت توريداتك الخاضعة للضريبة 40,000,000 ريال خلال الاثني عشر شهراً السابقة، وإلا فالفترة المعيارية ثلاثة أشهر. ويمكن تقديم طلب للهيئة لتغيير الدورية، ويسري التغيير من الفترة الضريبية التالية للموافقة.

ماذا أفعل إذا لم أستطع السداد في الموعد؟

قدم الإقرار على أي حال. غرامة التأخر في التقديم تتراوح بين 5% و25%، وغرامة التأخر في السداد 5% عن كل شهر أو جزء منه على المبلغ غير المسدد. التقديم في موعده يجنبك الغرامة الأولى.

هل يمكن تعديل إقرار بعد تقديمه؟

نعم، عبر تقديم إقرار معدل. ولأن غرامة التأخر في السداد تتراكم شهرياً، فإن التصحيح المبكر أقل كلفة من انتظار ربط من الهيئة.

هل تغير الفوترة الإلكترونية موعد الإقرار؟

لا. الفوترة الإلكترونية تغير طريقة إصدار الفواتير ومشاركتها، لا موعد استحقاق الإقرار، الذي يبقى اليوم الأخير من الشهر التالي لانتهاء الفترة الضريبية.