محتويات المقال
أغلب الخلافات على الأسعار في السعودية تبدأ من عرض السعر لا من الفاتورة. عرض سعر مع ضريبة القيمة المضافة مكتوب بشكل صحيح يُظهر ثلاثة أرقام بوضوح: المبلغ قبل الضريبة بالريال السعودي، ونسبة 15% ضريبة، والإجمالي الذي سيدفعه العميل فعلياً.
حين تختل هذه الأرقام الثلاثة تظهر المشكلة متأخرة. فريق المبيعات يَعِد العميل برقم، والمحاسبة تصدر فاتورة ضريبية برقم آخر، ومسؤول المشتريات يرفض الفرق، وينتهي الأمر بخصم جزء من هامش الربح حفاظاً على العلاقة. في هذا الدليل نوضح ما الذي يجب أن يحتويه عرض السعر في السعودية، وأين تختل حسابات الضريبة عادة، وكيف تحوّل العرض المعتمد إلى فاتورة ضريبية دون إعادة كتابة سطر واحد.
عرض السعر مستند تجاري وليس فاتورة ضريبية
المستندان يؤديان وظيفتين مختلفتين. عرض السعر التزام تجاري: هذه الأصناف، بهذا السعر، وصالح حتى هذا التاريخ. أما الفاتورة الضريبية فهي مستند ضريبي يصدر بعد تحقق التوريد، ويجب أن يتضمن البيانات التي تشترطها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ومنها الرقم الضريبي للمنشأة ومبلغ الضريبة.
لذلك لا يحتاج عرض السعر إلى رقم تسلسلي للفاتورة ولا إلى رمز QR ولا إلى ختم تشفيري. لكنه يحتاج إلى وضوح تام في موضوع الضريبة. فإذا كانت منشأتك مسجلة في ضريبة القيمة المضافة، فالسعر النهائي الذي يدفعه العميل يشمل 15%، ويجب أن يظهر ذلك في العرض. تأجيل ذكر الضريبة إلى لحظة إصدار الفاتورة هو السبب الأول لتأخر أول دفعة. يمكنك التحقق من وضع منشأتك والتزاماتها عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
وهناك سبب إضافي للدقة من اليوم: الأرقام التي تعرضها الآن تتحول إلى فواتير تُرسل إلكترونياً لاحقاً. فالمكلفون الذين تتجاوز إيراداتهم السنوية 187,500 ريال مشمولون في المجموعة الخامسة والعشرين، ويجب ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية لديهم مع الهيئة اعتباراً من 1 فبراير 2027، بحسب القرار المنشور في أم القرى. وبعد الربط يتحول العرض المتسرع إلى إشعار دائن.
هل أسعارك شاملة الضريبة أم غير شاملة؟
اكتب الإجابة صراحة في المستند في كل مرة. عبارة «جميع الأسعار بالريال السعودي ولا تشمل ضريبة القيمة المضافة 15%» تعطي إجمالياً مختلفاً تماماً عن عبارة «جميع الأسعار شاملة ضريبة القيمة المضافة 15%»، والعميل سيفترض القراءة الأقل كلفة عليه.
خذ خدمة بسعر 10,000 ريال. إذا كان العرض غير شامل للضريبة يدفع العميل 11,500 ريال ويبقى لك 10,000. وإذا كان شاملاً يدفع العميل 10,000 ريال ويبقى لك 8,695.65، لأن 1,304.35 ريال حق للهيئة. الرقم المعلن واحد في الحالتين، والفارق 1,500 ريال على العميل و1,304.35 ريال عليك.
مع الجهات الحكومية والشركات الكبيرة اعرض السعر غير شامل مع إظهار الضريبة في سطر مستقل، لأن أوامر الشراء وأنظمة الصرف لديهم مبنية على هذا الشكل. أما مع الأفراد وعملاء التجزئة فالسعر الشامل أوضح، لأن الرقم الذي يراه العميل هو الرقم الذي يدفعه.
ما الذي يجب أن يحتويه عرض السعر؟
لا يوجد شكل إلزامي لعرض السعر كما هو الحال في الفاتورة الضريبية، لكن المشترين في السعودية يتوقعون مجموعة ثابتة من البيانات، وإدارات المشتريات تعيد المستندات الناقصة. استخدم هذا الجدول كقالب ثابت.
| البيان | لماذا هو مهم |
|---|---|
| رقم العرض وتاريخه | يجعل الطرفين يتحدثان عن نسخة واحدة بدل «السعر الذي أرسلته الأسبوع الماضي» |
| الاسم النظامي للمنشأة وعنوانها ورقم السجل التجاري | المشتريات تطابق العرض مع ملف المورد قبل إصدار أمر الشراء |
| الرقم الضريبي للمنشأة | يوضح أن نسبة 15% تنطبق وأن فاتورة ضريبية نظامية ستصدر لاحقاً |
| اسم العميل النظامي ورقمه الضريبي | الفاتورة ستحتاجهما، فاجمعهما في مرحلة العرض |
| بنود العرض بالكمية وسعر الوحدة وإجمالي السطر | ينهي الجدل حول ما هو مشمول في السعر |
| الإجمالي قبل الضريبة والضريبة 15% والإجمالي النهائي بالريال | الأرقام الثلاثة التي يقرأها المعتمد فعلاً |
| تاريخ انتهاء صلاحية العرض | يحميك عند تغير التكاليف لديك |
| شروط الدفع والتسليم | يضبط التوقعات قبل بدء التنفيذ |
وأرسل المستند باللغة التي يقرأها عميلك. عرض بالعربية لجهة حكومية وآخر بالإنجليزية لمكتب إقليمي يحملان الأرقام نفسها، ولا يصح أن يبدو أحدهما ترجمة حرفية للآخر.
أين تختل حسابات 15%؟
معظم أخطاء عروض الأسعار ليست أخطاء ضريبية، بل أخطاء حسابية تجعلها الضريبة مكلفة. وأربعة أنماط تغطي أغلبها.
الأول: احتساب الضريبة على أساس خاطئ. عند منح خصم تُحتسب الضريبة على المبلغ بعد الخصم لا على السعر المعلن. على 20,000 ريال مع خصم 2,000، تكون الضريبة 15% من 18,000 أي 2,700 ريال، والإجمالي 20,700 ريال. واحتسابها على 20,000 يحمّل العميل 300 ريال زائدة ويبدأ العلاقة بخلاف.
الثاني: التقريب مرتين. إذا قرّبت كل سطر ثم قرّبت الإجمالي مرة أخرى، لن يعود مجموع السطور مطابقاً لأسفل الصفحة. احتفظ بخانتين عشريتين في كل سطر، أو احسب الضريبة مرة واحدة على الإجمالي قبل الضريبة، ولا تجمع بين الطريقتين.
الثالث: خلط المعاملات الضريبية في مستند واحد. الصادرات وبعض التوريدات خاضعة لنسبة صفرية، وأصناف قليلة معفاة، فالعرض الذي يخلط بينها يحتاج إلى إظهار النسبة أمام كل سطر لا نسبة واحدة في الأسفل. وإذا لم تكن متأكداً من معاملة صنف، اسأل محاسبك قبل إرسال العرض لا بعد إصدار الفاتورة.
الرابع: ملفات الجداول القابلة للتعديل. القالب الذي يستطيع أي شخص الكتابة فوق خانة الضريبة فيه ستتم الكتابة فوقه يوماً ما، غالباً من موظف مبيعات تحت ضغط ميزانية العميل. اضبط المعادلة داخل النظام بدل الاعتماد على شخص مستعجل.
الصلاحية وشروط الدفع وتغير الأسعار
العرض بلا تاريخ انتهاء وعد مفتوح إلى ما لا نهاية. ثلاثون يوماً مدة معتادة في السعودية للسلع ذات التكلفة المستقرة، وسبعة أو أربعة عشر يوماً مدة عادلة حين تنقل أسعار موردين أو تكاليف شحن تتغير أسبوعياً.
اكتب شروط الدفع في الموضع نفسه: نسبة الدفعة المقدمة، والمتبقي عند التسليم، أو السداد خلال 30 يوماً من تاريخ الفاتورة، حسب اتفاقكم. واذكر أن ضريبة القيمة المضافة تُحتسب بالنسبة السارية في تاريخ التوريد، وهذه العبارة تحمي الطرفين إذا تغيرت النسبة يوماً ما.
وإذا اعتمد العميل عرضاً منتهي الصلاحية فلا تصدر الفاتورة مباشرة. أعد إصدار العرض بتكاليف اليوم برقم جديد، مع الإشارة إلى أنه يحل محل السابق، واحتفظ بالنسختين في ملف العميل. إعادة الإصدار تستغرق دقيقتين، وشرح سبب ارتفاع الفاتورة عن العرض يستغرق أسبوعين.
من العرض المعتمد إلى الفاتورة الضريبية
أخطر لحظة في الدورة كلها هي تسليم العرض من المبيعات إلى المحاسبة. فكل مرة يعيد فيها موظف كتابة عرض معتمد داخل فاتورة، هناك احتمال لكمية خاطئة أو خصم قديم أو مبلغ ضريبة لا يتطابق عند إعداد الإقرار.
الحل هيكلي: حوِّل ولا تُعد الكتابة. في برنامج محاسبة في السعودية من دفتريكس تُكتب عروض الأسعار بالعربية أو الإنجليزية، وتتحول إلى فاتورة ضريبية بخطوة واحدة مع نقل البنود كما هي، وتُحتسب ضريبة القيمة المضافة 15% بالريال السعودي على كل بند. وتُسجل الدفعات الكاملة أو الجزئية على الفاتورة لتعرف ما تبقى على كل عميل، ويبقى كل عرض وفاتورة ودفعة في سجل العميل.
وهذا السجل هو ردك الأفضل عند أي خلاف. حين يقول العميل إن السعر كان مختلفاً، تفتح ملفاً واحداً وتعرض المستند الذي اعتمده وتاريخ اعتماده. ولتغطية الجانب الآخر من الدورة، راجع قائمة التحقق قبل تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة.
قائمة تحقق قبل إرسال العرض
طبّق هذه النقاط الثماني على كل عرض سعر. لا تستغرق دقيقة واحدة، وتمنع أغلب الخلافات على الأسعار.
- العملة مكتوبة «ريال سعودي» على الإجماليات لا رمزاً فقط.
- سطر واضح يبين إن كانت الأسعار شاملة أو غير شاملة لضريبة 15%.
- الإجمالي قبل الضريبة والضريبة والإجمالي النهائي كل منها في سطر، ومجموع البنود مطابق للإجمالي قبل الضريبة.
- الخصم مطبق قبل الضريبة، مع إظهار المبلغ الذي احتُسبت عليه.
- الأصناف ذات النسبة الصفرية أو المعفاة مميزة بنسبتها أمام كل سطر.
- تاريخ انتهاء الصلاحية وشروط الدفع ظاهران في وجه المستند.
- اسم العميل النظامي ورقمه الضريبي كما سيظهران في الفاتورة تماماً.
- رقم السجل التجاري والرقم الضريبي لمنشأتك موجودان.
إذا كان فريقك ما زال يعيد بناء كل عرض سعر في ملف جداول، فهناك طريقة أسرع. اطلب عرض سعر ونعرض لك مسار التحويل من العرض إلى الفاتورة بأرقام منشأتك.
الأسئلة الشائعة
هل يجب إظهار ضريبة القيمة المضافة في عرض السعر؟
عرض السعر ليس فاتورة ضريبية، فلا تنطبق عليه شروط محتوى الفاتورة. لكن من الناحية العملية أظهر سطر 15% دائماً، لأن العميل يعتمد إجمالياً ويتوقع أن يدفعه كما هو.
هل أستطيع إصدار عرض سعر إذا لم تكن منشأتي مسجلة في الضريبة؟
نعم. إذا لم تكن مسجلاً فأنت لا تحصّل ضريبة، ولا يجوز إظهار سطر ضريبة أو رقم ضريبي في المستند. والمنشآت التي تتجاوز توريداتها السنوية الخاضعة حد التسجيل الإلزامي يجب أن تسجل، فتحقق من وضعك لدى الهيئة.
هل عرض السعر ملزم نظاماً؟
هو ملزم لك بالسعر والنطاق اللذين عرضتهما طوال مدة صلاحيته، ولهذا السبب تحديداً يهم تاريخ الانتهاء. وبمجرد قبول العميل كتابياً، يصبح الأساس المتفق عليه للفاتورة.
ماذا لو طلب العميل العرض بالعربية والفاتورة بالإنجليزية؟
طلب معتاد من الشركات التي لديها فرع في السعودية ومكتب إقليمي بالخارج. أرسل كل مستند باللغة التي يقرأها متلقيه، مع تطابق الأرقام، واحتفظ بالنسختين في ملف العميل نفسه.
كيف أحوّل عرض السعر إلى فاتورة ضريبية بلا أخطاء؟
أصدر الفاتورة من العرض المعتمد نفسه حتى تنتقل الكميات والخصومات والضريبة كما هي. إعادة الكتابة اليدوية هي مصدر الأخطاء.
